西建大〔2013〕204号
关于印发《西安建筑科技大学建设工程审计实施办法》的通知
各院（系），各部、处（室），幸福校区管委会，草堂校区管委会：
《西安建筑科技大学建设工程审计实施办法》（见附件）已经校长办公会讨论通过，现印发给你们，请认真传达学习，并遵照执行。
西安建筑科技大学
2013年10月30日
（全文公开）
附件：
西安建筑科技大学建设工程审计实施办法
第一条
为了规范学校建设工程项目审计工作，提高建设资金的使用效益，促进建设工程项目管理，维护学校的合法权益，根据教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财［2007］29号）和《陕西省教育系统建设工程项目审计实施办法》（陕教审［2012］1号）等规定，结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所称建设工程项目一是指投资总额在 10万元以上（含 10万元），以财政拨款或学校及各部门自筹资金投资建设的新建、迁建等工程；二是指投资额在3万元以上（含3万元），预算安排及各部门自筹资金投资用于改建、扩建、翻建和维修、装饰等修缮工程。
第三条 建设工程项目审计是指建设工程项目经济活动开始至竣工决算前，通过建设工程项目概（预）算和竣工结算审计，对建设工程项目有关资金收支的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。
第四条 建设工程项目审计的目的是加强建设工程项目管理，通过审计关口前移，严格控制建设工程项目成本，保障建设资金的合理使用，提高资金使用效益。
第五条 建设工程项目审计应遵循以下原则和方法：
（1）事前审计、事中审计和事后审计相结合。
（2）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合。
（3）以控制工程造价和规范工程管理为重点，充分关注工程造价、工期、质量三者的关系。
（4）加强与设计、监理、建设工程管理部门、造价咨询机构的协调与沟通。
第六条 结合建设工程项目实际情况，对建设工程项目实施全过程审计，也可按项目情况分阶段或环节实施审计。
第七条 建设工程项目审计的主要依据:
（1）国家有关建筑行业的法律、法规、制度。
（2）陕西省和西安市政府有关建筑行业的管理文件和规定。
（3）《陕西省建设工程工程量清单计价规则》、《陕西省建筑、装饰工程消耗量定额》、《陕西省安装工程消耗量定额》、《陕西省建筑、装饰工程价目表》、《陕西省安装工程价目表》及参考费率等相关配套文件。
（4）招投标文件、答疑纪要、施工（竣工）图纸、设计变更、现场签证、施工合同、相关会议纪要、索赔报告及其他原始资料。
（5）施工组织设计、施工方案及技术措施。
（6）学校制定的相关规章制度等。
第八条 建设工程项目开工前审计的主要内容：
（1）建设工程项目立项审批手续是否完备、合法，建设资金是否通过概（预）算审核，是否纳入学校的年度投资计划。
（2）规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。
（3）施工企业的遴选、考察、招标、发包是否符合规定，所签合同或协议书中的责权利，质量、工期，取费、拨付款办法，奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规。因特殊情况应招标而未招标的建设工程项目，须有主管校长批准，形成以建设工程管理部门为主体，相关部门参与的会议纪要。
（4）对于续标的建设工程项目以及设备仪器、建筑材料等物资，原则上不突破通过招标形成的价格。确因特殊原因，需要变化的，建设工程管理部门通过市场调研，形成续标价格并对其负责。
（5）与规划、勘察、设计、监理等单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。
第九条 建设工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容：
（1）征地、拆迁、安置、补偿、施工现场“三通一平”、市政建设、水、电、园林、消防等前期费用支出是否真实、合法。
（2）调整概（预）算是否符合国家现行的工程造价管理办法和标准，是否经过有关部门审批；有无擅自扩大建设规模和提高标准的问题。
（3）建设工程项目资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和因失职造成的损失、浪费等问题。
（4）工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒领工程款等问题。
第十条 建设工程项目施工过程中审计的主要内容：
（1）隐蔽工程是否按图施工，相关工程量是否真实、合规。
（2）材料、设备和仪器等物资是否按设计要求采购，采购程序是否合规、合法；甲控材料、设备和仪器等物资的认质认价是否有相关职能部门参与，程序是否合规。
（3）分包工程项目分包程序是否合规、合法。
（4）设计变更程序是否合规，现场签证手续是否完备。
第十一条 建设工程项目竣工结算审计的主要内容：
（1）工程结算编制是否真实、准确：①变更、签证等资料内容是否真实、手续是否齐全；②工程量计算是否符合计算规则、是否准确；③综合单价、取费费率是否与原投标文件一致，投标承诺是否执行；④暂估价调整是否合理；⑤变增、变减工程价款是否按合同约定执行；⑥甩项工程是否减项处理。
审计中遇到以下情况时，应当获取必要的签证：①施工情况与图纸不符；②实物工程量与图纸不符；③施工用料发生变化；④施工情况与施工合同不符；⑤施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符；⑥改变工程项目的性质；⑦提高或降低建设标准；⑧计划外工程项目。
（2）执行国家、陕西省工程建设主管部门出台的政策性调价文件是否正确、合理。
（3）建设工程项目是否预留合同价15%的工程款。
第十二条 建设工程项目竣工决算审计的主要内容：
（1）项目竣工决算书及说明书是否真实、全面、合法。
（2）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备。
（3）建设项目概（预）算最终执行情况；各项支出依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实。
（4）交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。
第十三条 建设工程项目竣工结算审计的程序：
（1）建设工程管理部门提交完整的、经部门负责人审核签字并加盖公章的工程项目送审资料。
（2）根据工程项目具体情况，审计处组织对工程项目实施审计或委托工程造价咨询机构实施审计。
（3）建设工程管理部门和施工单位对审计结果进行复核，并签署意见、加盖公章。
（4）审计处或造价咨询机构出具审计报告送达建设工程管理部门。
第十四条 建设工程管理部门提供下列文件、资料，方可进行工程项目结算审计：
（1）经建设工程管理部门审核的施工单位结算书（编制单位和审核部门签字盖章）和相应的电子版。
（2）招投标文件、答疑纪要、招标会议决定。
（3）建设工程项目施工合同或协议及相关会议纪要。
（4）工程竣工图纸。
（5）工程变更资料和现场签证。
（6）工程竣工验收报告。
（7）甲供材明细清单，甲方认质认价材料明细清单。
（8）建设工程管理部门预付工程款明细表。
（9）其他与工程有关的资料。
建设工程管理部门应对其提供资料的真实性、完整性负责，并承担因资料失实所造成的一切后果。
第十五条 工程竣工结算的全部资料及有关手续，单方面不能随意更改，确实需要更改的，须经审计处、建设工程管理部门、监理单位及施工单位四方同意后方能调整修改。建设工程结算应在工程竣工验收合格后1个月内送审，最长不超过3个月。审计处按合同或约定的时间完成审计或提出审核意见。
第十六条 审计处出具审计报告前，须征求建设工程管理部门的意见。建设工程管理部门一般应在10个工作日内将意见反馈回审计处，逾期视为无异议，工程结算审计结果生效。
第十七条 财务处依据审计报告进行竣工决算。按规定应进行审计而未进行审计的工程项目，财务部门不得进行竣工决算。
第十八条 审计人员应做好审计资料保管工作，审计工作完成后要按照档案管理相关规定及时归档。
第十九条 审计处应配备必要的工程造价和经济管理等专业技术人员，也可以外聘有关专业人员或委托社会审计机构进行审计，所发生的相应审计费用按学校有关规定列入建设项目工程造价。
第二十条 审计处应严格按照有关规定实施工程项目审计。对查出的违反财经法纪和损害学校权益的行为及有关责任人，应当按照《西安建筑科技大学内部审计实施办法》规定处理。
第二十一条 本办法由审计处负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。原西建大［2002］10号《西安建筑科技大学基建、修缮审计实施办法》同时废止。
